1、分为四种情况，具体如下：如果是小规模，按3%计算销售额后减按2%征收，即处置收入/1.03*2%。

(资料图片)

2、2、如果是一般纳税人，则要区分所售固定资产之前有没有抵扣过进项税。

3、3、如果之前抵扣过，则按17%计算销项税，即7/1.17 。

4、4、如果之前未抵扣过，则按4%计算销售额后按2%征收，即7/1.04*2% 。

5、扩展资料：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

6、固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。

7、企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：第一，固定资产转入清理。

8、固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。

9、第二，发生的清理费用。

10、固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。

11、第三，出售收入和残料等的处理。

12、企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。

13、按实际收到的出售价款以及残料变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。

14、第四，保险赔偿的处理。

15、企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失，应冲减支出，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。

16、第五，清理净损益的处理。

17、固定资产清理完成后的净损失，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。

18、属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。

19、固定资产清理完成后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

20、参考资料来源：百度百科--固定资产处置。

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